Investissement Immobilier

Achat d'un bien immobilier Acquisition

Droits de mutation (ITP) 6-11%

Application : sur le prix d'achat des logements anciens (seconde main). Varie fortement selon la communauté autonome : 6% à Madrid, 7% en Andalousie, jusqu'à 10-11% en Catalogne.

TVA (IVA) 10%

Application : logement neuf acheté directement au promoteur.

Droits d'enregistrement (AJD) 0,5-1,5%

Application : sur le prix d'achat, varie selon la communauté autonome.

Notaire et Registre de la Propriété

Notaire : 0,5-1% du prix d'achat.
Registre : 0,1-0,5% du prix d'achat.

Vente d'un bien immobilier Cession

Plus-value (IRPF) 19-30%

Taux progressifs sur la plus-value réalisée lors de la vente : 19% jusqu'à 6 000€, 21% jusqu'à 50 000€, 23% jusqu'à 200 000€, 27% jusqu'à 300 000€ et 30% au-delà de 300 000€. Une exonération peut s'appliquer pour les plus de 65 ans qui vendent leur résidence habituelle, ou en cas de réinvestissement dans une résidence habituelle.

Plus-value municipale

Depuis la réforme de 2021, elle est calculée selon la méthode la plus favorable au contribuable : la méthode objective (valeur cadastrale du terrain multipliée par un coefficient selon les années de détention) ou la méthode réelle (différence entre la valeur de vente et d'achat). En l'absence de plus-value, la transmission n'est pas soumise à l'impôt.

Location d'un bien immobilier Exploitation

IRPF (résidents) 19-54%

Taux progressifs sur le revenu net (revenus moins charges déductibles, comme les intérêts d'emprunt et l'entretien). Si le logement est la résidence habituelle du locataire, une réduction supplémentaire de 50% à 90% s'applique sur ce revenu net, selon les conditions du contrat.

TVA (IVA) Exonérée / 10%

La location longue durée est exonérée de TVA. La location touristique l'est également, sauf si des services propres à l'hôtellerie sont fournis (nettoyage régulier, réception, restauration), auquel cas elle est taxée à 10%.

Retenue pour les non-résidents 19% / 24%

19% sur le revenu net pour les résidents de l'UE, d'Islande, de Norvège et du Liechtenstein (avec déduction des charges). 24% sur le revenu brut pour les autres non-résidents, en général sans déduction de charges.

Recommandation : nous vous conseillons de faire appel à un accompagnement fiscal professionnel pour garantir la conformité réglementaire et optimiser votre charge fiscale dans toute opération immobilière en Espagne. Taux à jour en 2026 ; les communautés autonomes modifient fréquemment leurs barèmes.

Fiscalité de l'achat, de la vente et de la location de biens immobiliers en Espagne