Dudas comunes sobre fiscalidad en España

La residencia fiscal depende de varios factores, sin una regla absoluta única. Los criterios principales son la presencia física (permanecer más de 183 días al año en España) y que el centro de tus actividades económicas o profesionales principales se encuentre en España. Tener cónyuge o hijos dependientes residiendo en el país también puede indicar residencia fiscal.

En teoría sí, si cumples los criterios de residencia de ambos países a la vez. Pero España tiene convenios de doble imposición con numerosos países que establecen reglas de desempate, como dónde tienes tu vivienda permanente o el centro de tus intereses vitales, para determinar en cuál tributas como residente. Conviene revisar el convenio concreto con tu país de origen antes de asumir que puedes elegir libremente dónde declarar.

El cambio más importante es que pasas de tributar solo por tus rentas de origen español, como no residente, a tributar por tu renta mundial: salarios, alquileres, inversiones o negocios en cualquier país. También adquieres obligaciones informativas adicionales sobre bienes y derechos en el extranjero. Conviene planificarlo con antelación, no descubrirlo al hacer la declaración.

Los no residentes deben cumplir determinadas obligaciones fiscales en España. Con carácter general, se requiere el pago de impuestos sobre ciertos tipos de renta o patrimonio de origen español, y las obligaciones concretas varían según el tipo de ingreso.

Sí. El NIE (Número de Identidad de Extranjero) es el número que te identifica fiscalmente en España, y lo necesitas para casi todo: abrir una cuenta bancaria, firmar un alquiler o una compra, darte de alta como autónomo o trabajar por cuenta ajena. Puede solicitarse antes de viajar, en un consulado español, o ya en España. Más información en nuestra guía para mudarte a España.

Es la inscripción en el padrón municipal de tu lugar de residencia en España. Acredita dónde vives y es un requisito previo para trámites como la sanidad pública, la escolarización de los hijos o, en muchos casos, la propia tarjeta de residencia.

Los no residentes pagan los mismos impuestos de compra que los residentes. En vivienda de segunda mano se paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), que varía según la comunidad autónoma: por ejemplo, 6% en Madrid, 7% en Andalucía, hasta 10-11% en Cataluña. En vivienda nueva comprada al promotor se paga un 10% de IVA más el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), entre el 0,5% y el 1,5% según la comunidad. Más información en Inversión Inmobiliaria.

Depende de dónde residas. Si eres residente en la UE, Islandia, Noruega o Liechtenstein, tributas al 19% sobre el rendimiento neto, pudiendo deducir gastos. El resto de no residentes tributa al 24% sobre el ingreso bruto, generalmente sin poder deducir gastos. Más información en Inversión Inmobiliaria.

Es la valoración administrativa de un inmueble a efectos fiscales, determinada por las autoridades locales en función de la ubicación, el tamaño y las condiciones de mercado.

Aparece en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), donde se muestra el valor total junto con los valores separados de suelo y construcción.

Es el impuesto municipal que grava el incremento de valor de un terreno urbano al venderlo. Desde la reforma de 2021 se calcula por el método que resulte más favorable para el contribuyente: el objetivo (valor catastral del suelo multiplicado por un coeficiente según los años de tenencia) o el real (diferencia entre el valor de venta y el de compra). Si no ha habido incremento de valor, la transmisión queda no sujeta al impuesto.

El IRPF es progresivo y combina una escala estatal con una autonómica, por lo que el tipo marginal máximo varía según dónde resides: desde aproximadamente el 45% en Madrid hasta el 54% en la Comunidad Valenciana. El tipo exacto depende de tu nivel de renta y de las deducciones que te apliquen. Más información en Trabajar en España.

Desde 2023 los autónomos cotizan según 15 tramos de ingresos reales netos, no una cuota fija: la cuota mínima mensual va de aproximadamente 205€ a 607€ según el tramo. Quienes inician su actividad pueden acogerse a la tarifa plana: oficialmente de 80€/mes, pero en la práctica unos 88,64€/mes con el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) incluido, durante el primer año. A eso se suma el IRPF, mediante pagos fraccionados trimestrales, y el IVA si corresponde.

El Número de Referencia Completo (NRC) es un número de referencia utilizado en operaciones bancarias para identificar y hacer seguimiento de un pago o transferencia concreto.

El tipo general es del 25%. Las empresas de reducida dimensión, con facturación entre 1M€ y 10M€, tributan al 23%; las microempresas, con facturación inferior a 1M€, aplican una escala progresiva del 17% al 20% según la base imponible. Las empresas de nueva creación mantienen un tipo reducido del 15% durante los dos primeros años con beneficios. Más información en Creación de Empresas.

Depende de tu actividad, tu facturación esperada y tu tolerancia al riesgo. Como autónomo respondes con tu patrimonio personal, pero el trámite es más simple; una sociedad limitada limita tu responsabilidad al capital aportado, pero implica más obligaciones contables y de gestión desde el primer día. No hay una respuesta única: conviene valorarlo caso por caso antes de empezar. Más información en Creación de Empresas.

Incluye el registro contable conforme al Plan General de Contabilidad, la presentación periódica de impuestos (IVA, retenciones e Impuesto de Sociedades) y la elaboración y depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil. Es un servicio continuo, mes a mes, no solo la constitución inicial de la empresa. Más información en Contabilidad y Fiscalidad de Empresas.

Es un régimen fiscal especial para personas que se trasladan a España por motivos laborales. Pueden acogerse empleados con contrato en España (incluidos teletrabajadores con Visado de Nómada Digital), administradores de sociedades, profesionales cualificados que trabajan para empresas emergentes y emprendedores con actividad de interés económico especial. Un requisito clave es no haber sido residente fiscal en España durante los cinco periodos impositivos anteriores. Más información en Ley Beckham.

El régimen dura seis años: el año de llegada más los cinco siguientes. Durante ese periodo, los ingresos de origen español hasta 600.000€ tributan a un tipo fijo del 24% (el exceso, al 47%), y los ingresos obtenidos fuera de España no tributan en España bajo este régimen. La solicitud se hace mediante el modelo 149, dentro de los seis meses siguientes al inicio de la relación laboral.